La Nueva Era del Intercambio de Información Tributaria
Fecha publicación:A partir de septiembre de 2015, el I.R.S. (autoridad fiscal estadounidense) inició el intercambio digital de datos de cuentas financieras con autoridades fiscales en distintas jurisdicciones. Autoridades fiscales alrededor de todo el mundo han comenzado a compartir datos con el I.R.S., con el propósito de implementar mecanismos efectivos para reducir la evasión fiscal y detectar el incumplimiento de contribuyentes que utilizan cuentas en el extranjero con este propósito. De acuerdo al Wall Street Journal, el intercambio digital automático de la información financiera de las cuentas entre las autoridades fiscales en el extranjero ha comenzado una nueva era. A la fecha, el I.R.S. ha recibido información sobre cuentas en el extranjero de contribuyentes estadounidenses de 70 países. Consecuentemente, en una manera recíproca, el I.R.S. ha enviado a alrededor de 34 países información sobre cuentas que no-estadounidenses tienen en los EE.UU.
Estos intercambios de datos son una consecuencia del FATCA, la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, que el Congreso americano aprobó ante las revelaciones de los bancos suizos. Desde el año 2009, cuando las autoridades de los EE.UU intensificaron sus esfuerzos de cara a las cuentas en el extranjero no declaradas, más de 54,000 contribuyentes estadounidenses han participado en los programas de amnistía parcial del I.R.S. y han pagado más de $8 millones de dólares para resolver sus casos.
Los partidarios de FATCA dicen que la ley ha sido un componente importante para este importante cambio. Tras su promulgación, varios países fuera de los EE.UU han decido impulsar un esfuerzo similar, llamado el Estándar Común de Reportaje (Common Reporting Standard – CRS). El “CRS” permitirá a países como Alemania y Francia intercambiar datos fiscales digitalmente en 2018. Hasta ahora, más de 90 países se han inscrito para el “CRS”. FATCA y CRS son los cambios fundamentales en el paisaje de los impuestos que podrían ayudar a los países de todo el mundo a combatir la evasión fiscal internacional.
- Cerca de 70 países, incluyendo Singapur, las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas, han firmado acuerdos con los EE.UU. para enviar la información de las empresas financieras en ese país al I.R.S.
- Alrededor de una docena de países, incluyendo Taiwán, Japón y Suiza, han firmado o firmarán un acuerdo FATCA donde las empresas financieras enviarán la información directamente al I.R.S.
- Existen varias docenas de países que han firmado acuerdos FATCA que tienen derecho recíproco a recibir información del I.R.S. con respecto a las cuentas que sus contribuyentes tienen en los EE.UU.
En general, las empresas financieras establecidas en los países que han firmado acuerdos con los con los EE.UU. tienen que informar el nombre, dirección y número de identificación de cada titular de la cuenta que sea estadounidense. También deben suministrar el número de cuenta, balance y los importes brutos recibidos por concepto de dividendos, intereses y otras partidas de ingresos. El umbral para la presentación de informes de cuentas en el extranjero es a partir de $50,000.00 por individuo.
En resumidas cuentas, estos cambios e iniciativas en las distintas jurisdicciones han manifestado la imperante necesidad de que los contribuyentes declaren sus cuentas, y se informen a fin de cumplir con las disposiciones legales tributarias de esta nueva era.
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