Guía de las obligaciones fiscales de una S.R.L. en la República Dominicana

Constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) en la República Dominicana ofrece ventajas administrativas y legales importantes. Sin embargo, también implica cumplir estrictamente con las obligaciones fiscales establecidas por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

A continuación, se presenta una guía actualizada sobre los principales impuestos, declaraciones y compromisos tributarios que toda S.R.L. debe cumplir para operar de forma regular y eficiente.

Inscripción y Formalización ante la DGII

Impuesto de Constitución

Al momento de crear la sociedad, debe pagarse el Impuesto de Constitución, equivalente al 1% del capital social autorizado. Este pago se realiza ante la DGII como parte del proceso de formalización.

Registro en el RNC

Toda S.R.L. debe inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) inmediatamente después de su constitución. Este registro permite a la empresa:

• Emitir facturas con comprobantes fiscales (NCF).
• Declarar y pagar los impuestos correspondientes.
• Ser identificada formalmente ante la DGII.

La falta de inscripción puede generar sanciones y restricciones operativas.

Declaración y Pago de Impuestos

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

Las S.R.L. deben pagar un 27% sobre las utilidades netas obtenidas durante el año fiscal. Para cumplir con esta obligación, deben:

• Presentar el formulario IR-2 dentro de los 120 días posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
• Llevar una contabilidad organizada con respaldo documental.
• Conservar los registros y soportes por el tiempo establecido por la ley tributaria.

Anticipos del ISR

Con base en la declaración de ISR presentada, las S.R.L. deben realizar pagos anticipados a cuenta del impuesto del año siguiente. Estos anticipos se efectúan mensualmente, antes del día 15, y se calculan tomando el mayor valor entre:

• El 1.5% de los ingresos brutos, o
• El impuesto liquidado del año anterior, dividiéndolo entre doce cuotas mensuales.

Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)

Las S.R.L. que vendan bienes o presten servicios gravados deben:

• Facturar el ITBIS en la venta de bienes y servicios (tasa general del 18%).
• Presentar el formulario IT-1 dentro de los primeros 20 días del mes siguiente a la operación.
• Reportar el ITBIS cobrado a clientes y el ITBIS pagado a proveedores como crédito fiscal.

Algunos productos de primera necesidad están exentos o sujetos a una tasa reducida del 16%.

Retenciones de Impuestos

Las S.R.L. actúan como agentes de retención en los siguientes casos:

• Pagos a proveedores independientes: retención del 10% sobre honorarios profesionales.
• Pagos de rentas de inmuebles propiedad de personas físicas: retención del 10%.
• Retenciones sobre salarios, conforme a la escala de ISR para personas físicas, mediante el formulario IR-3.
• Retenciones a terceros no empleados, declaradas mediante el formulario IR-17, a más tardar el día 10 del mes siguiente al pago.

Impuesto sobre Activos

Las S.R.L. están sujetas al Impuesto sobre Activos, que grava el 1% del valor de los activos imponibles. Este impuesto se declara junto con el IR-2. Si el ISR calculado es inferior al 1% de los activos imponibles, se pagará este último como impuesto mínimo.

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

Las empresas que comercialicen productos como alcohol, tabaco o servicios de telecomunicaciones deben liquidar y pagar el ISC conforme a las tasas y plazos establecidos por la ley.

Remisión de Información y Reportes

Además de los pagos tributarios, las S.R.L. deben cumplir con declaraciones informativas periódicas ante la DGII.

Estados Financieros y Auditoría

Las S.R.L. que superen los límites de ingresos, activos o número de empleados establecidos por la DGII deben:

• Contratar una firma de auditores externos o un contador público autorizado (CPA).
• Preparar estados financieros auditados como soporte de la declaración jurada del ISR.

Declaraciones Informativas (Formatos)

Las S.R.L. deben presentar los siguientes reportes:

• Formato 606: compras de bienes y servicios, hasta el día 15 del mes siguiente.
• Formato 607: ventas de bienes y servicios, hasta el día 15 del mes siguiente.
• Formato 608: anulaciones de comprobantes fiscales, hasta el día 15 del mes siguiente.

Declaraciones de Retenciones y Pagos al Exterior

Las S.R.L. que realicen pagos a proveedores extranjeros deben declarar las retenciones de ISR correspondientes dentro de los primeros 10 días del mes siguiente a la operación.

Facturación Electrónica (e-CF)

Las S.R.L. deben integrarse al sistema de facturación electrónica según el cronograma de implementación de la DGII. Este proceso permite mejorar el control fiscal y la trazabilidad de las operaciones comerciales.

Obligaciones Laborales y de Seguridad Social

Toda empresa que emplee personal debe cumplir con las leyes laborales y con la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).

Cumplimiento Laboral y de la Seguridad Social

Cada S.R.L. debe:

• Registrarse en la TSS.
• Inscribir y cotizar por todos sus empleados.
• Reportar las novedades laborales y realizar los pagos correspondientes antes del día 15 de cada mes.

Otras Obligaciones Legales

Declaración Jurada de Activos para Sociedades Inactivas

Si la empresa cesa operaciones sin disolverse formalmente, debe presentar esta declaración ante la DGII para evitar sanciones.

Actualización Registral

Las S.R.L. deben mantener su información actualizada ante la Cámara de Comercio y Producción correspondiente y renovar el Registro Mercantil cada dos años, conforme a la normativa vigente.

Normativas Sectoriales

Las empresas deben cumplir con las regulaciones específicas aplicables a su sector económico (financiero, industrial, comercial, etc.).

Conclusión

El cumplimiento de las obligaciones fiscales y tributarias es esencial para garantizar la estabilidad y credibilidad de una Sociedad de Responsabilidad Limitada en la República Dominicana.

Cumplir de manera oportuna permite mantener una gestión financiera ordenada, evitar sanciones y fortalecer la reputación de la empresa ante las autoridades y los clientes. En un entorno fiscal dinámico, la actualización constante y una gestión tributaria proactiva son factores clave para la competitividad y sostenibilidad de las S.R.L.